Firmengründung Hong Kong, Hong Kong Ltd., Firmengründung China

Firmengründung Hong Kong – Hong Kong Limited

Firmengründung Hong Kong: Gestaltungsmöglichkeiten

Firmengründung Hong Kong: Betriebsstättenbegriff und Außensteuergesetz

Hong Kong unterhält nur ein DBA (Doppelbesteuerungsabkommen) mit wenigen Ländern. Im Nicht-DBA-Sachverhalt ergeben sich damit folgende Problemstellungen:

Die Abschirmwirkung eines DBAs ist nicht vorhanden:

Das Vorliegen einer steuerlichen Betriebsstätte außerhalb Hong Kongs definiert sich auf der Grundlage des innerstaatlichen Rechts, in Deutschland also auf der Grundlage §§12/13 AO (Abgabenordnung). Mithin: Ein Warenlager, eine Stätte des Ein- und Verkaufs oder Repräsentanz löst eine Betriebsstätte aus.

Keine Abschirmwirkung gegen hohe Quellensteuer bei Dividendenausschüttungen nach Hong Kong bei verbundenen Unternehmen: Volle Quellensteuer, da kein Doppelbesteuerungsabkommen (oder die EU Mutter Tochter-Richtlinie) die Quellensteuer begrenzt.

Da Hong Kong i.d.R. ein Niedrigsteuerland z.B. im Sinne des Deutschen Außensteuergesetzes ist, greifen i.d.R. die Gesetze zur Hinzurechnungsbesteuerung (in Deutschland § 8 AStG), sofern beherrschender Einfluss und nur passive Tätigkeiten in Hong Kong. In diesem Fall werden die Gewinne der inländischen Besteuerung (Sitzstaat der Shareholders) unterzogen, in Deutschland: Besteuerung mit Einkommensteuer und nicht mit Abgeltungssteuer oder Teileinkünfteverfahren sofern natürliche Person sowie fiktive Ausschüttungsbesteuerung, also auch wenn nicht ausgeschüttet wird.
Da Hong Kong nicht der EU angehört und i.d.R. Nicht-DBA-Sachverhalt, greifen schnell die innerstaatlichen Regelungen des mutmaßlichen Gestaltungsmissbrauchs, in Deutschland z.B. § 42 AO. Rechtsfolgen können die Umkehr der Beweislast sein, erweiterte Mitwirkungspflicht usw.

Firmengründung Hong Kong: Lösungsansätze zur Problembewältigung

Ausreichende Substanz der Hong Kong Ltd., also keine reine Briefkastengesellschaft. Es „kann“ ein virtuelles Office bei einem Business Center Hong Kong mit dauerhaft angemieteten Büro ausreichend sein.
Wirkung nationaler Regelungen der Hinzurechnungsbesteuerung, in Deutschland § 8 AStG: Gestaltung so, dass aktive Einkünfte gemäß Aktivkatalog.
Firmengründung Hong Kong und „Ort der geschäftlichen Oberleitung“: Lokal ansässige natürliche Person leitet erkennbar die Geschicke der Gesellschaft, das Gehalt ist Vergleichbar im Sinne.

Davon abweichend: Ist in Hong Kong eine Produktionsstätte, eine Stätte zur Ausbeutung von Bodenschätzen oder eine Bauausführung länger als 9 Monate belegen, dann immer Betriebsstätte in Hong Kong „unabhängig vom Ort der geschäftlichen Oberleitung“. Substanz – Escape kann oder muss vorausgesetzt werden.

Unsere Dienstleistungen Firmengründung Hong Kong in der Kurzübersicht:

Steuerliche Beratung im Kontext der Firmengründung Hong Kong, Verhinderung des Gestaltungsmissbrauchs gemäss interstaatlichen Gesetzen des Mandanten
Gründung von Gesellschaften in Hong Kong, Eintrag ins örtliche Handelsregister, Apostille, beglaubigte Übersetzungen der Gründungsunterlagen
Kontoeröffnung / Geschäftskonto Hongkong
Domizillierung der Gesellschaft (Registered Office) bis Büroservice (Substanz Escape, Verhinderung der Annahme einer Briefkastengesellschaft)
Bei qualifizierten Geschäftsbetrieb: Hilfe bei der Suche nach geeigneten Büroräumen, Lagerhallen, Produktionsstätten
Steuerliche Gestaltung bei verbundenen Unternehmen, Gestaltung über Zwischengesellschaft oder -Holding

Kontakt zu uns

Als englisch-deutsche Kanzlei beraten wir Mandanten im Kontext der Firmengründung in Hong Kong, einschließlich aller Dienstleistungen: Firmengründung Hong Kong, Registereintrag, Registered Office bis Büro, Buchhaltung und Jahresabschluss…

Die Beratungen führen Steuerberater für internationales Steuerrecht und LL.M. Tax durch. Die Firmengründungen im Ausland werden von den Partner-Kanzleien im jeweiligen Sitzstaat realisiert. Dieses sind durchgehend Anwalts-oder Steuerkanzleien und keine reine Gründungsagenturen.