Firmengründung USA – US Corporation – US LLC – Firmengründung Delaware – Nevada

Firmengründung USA: Corporation in den USA – US LLC

Firmengründung USA und Steuern

Firmengründung USA (US Corporation, US LLC): Steuern in den USA

Eine Übersicht über die US Bundes- und Bundesstaaten-Steuern erhalten Sie hier.

Vergleichbar mit dem Schweizer Steuerrecht muss man in den USA zwischen Bundes- und „Bundesstaaten-Steuer“ unterscheiden. Beide Steuern zusammen ergeben die Gesamtsteuerlast für ein Unternehmen, welches in den USA der Besteuerung unterliegt (steuerliche Betriebsstätte USA). Die Erhebung der Mehrwert-/Umsatzsteuer liegt im Kompetenzbereich der US Bundesstaaten. Aus diesem Grunde sind die Umsatzsteuern in den einzelnen Bundesstaaten recht unterschiedlich und es gibt US Bundesstaaten (z.B. Delaware), die keine Umsatzsteuer kennen.

Map of USA

Firmengründung USA und Einkommenssteuern (Ebene der natürlichen Person)

Die nachfolgende Tabelle zeigt eine Übersicht der US Einkommenssteuer auf Bundesebene:

Grenzsteuersätze bei der US-Bundessteuer
Grenz-
steuersatz
Versteuerbares Einkommen (US-Dollar pro Jahr)
EinzelpersonEhepaar (gemeinsame Veranlagung) oder VerwitweteEhepartner (getrennte Veranlagung)Haushaltsvorstand
10%0 – 8.9250 – 17.8500 – 8.9250 – 12.750
15%8.926 – 36.25017.851 – 72.5008.926 – 36.25012.751 – 48.600
25%36.251 – 87.85072.501 – 146.40036.251 – 73.20048.601 – 125.450
28%87.851 – 183.250146.401 – 223.05073.201 – 111.525125.451 – 203.150
33%183.251 – 398.350223.051 – 398.350111.526 – 199.175203.151 – 398.350
35%398.351 – 400.000398.351 – 450.000199.176 – 225.000398.351 – 425.000
39,6%ab 400.001ab 450.001ab 225.001ab 425.001

Vom Bruttoeinkommen abgezogen werden bestimmte Einkommensarten, die vom Kongress als nicht besteuerbar angesehen werden. Dazu gehören beispielsweise Arbeitgeberbeiträge zur Gesundheitsversicherung, Zinserträge aus staatlichen Anleihen und Erträge aus Lebensversicherungen infolge des Todes des Versicherten.

Aus dem Bruttoeinkommen ergibt sich nach Abzug einiger Posten wie Einzahlungen auf Gesundheits- und Ruhestandssparkonten, Umzugskosten, Unterhaltszahlungen und Zinsen auf Studentenkredite das berichtigte Bruttoeinkommen (adjusted gross income, AGI). Ähnlich den Werbungskosten und Vorsorgeaufwendungen im deutschen Steuerrecht sind auch bei der Bundeseinkommensteuer der Vereinigten Staaten weitere Abzüge sowohl als Pauschbetrag als auch einzeln aufgelistet möglich.

Darin enthalten sind Aufwendungen für die Gesundheitsversorgung, sofern sie 7,5 % des berichtigten Bruttoeinkommens übersteigen, Einkommen- und Grundsteuerzahlungen an Bundesstaaten und Gemeinden, Hypothekenzinsen, Spenden, Verluste durch Todesfall oder Diebstahl, Berufsbekleidung, nichterstattete Auslagen innerhalb eines Arbeitsverhältnisses, Kosten für Steuerberatung, Ausgaben für Weiterbildung, sowie Glücksspielverluste bis zur Gesamtsumme der Glücksspielgewinne.

Neben diesen Einzelaufwendungen ist zusätzlich ein Abzug von 3.500 US-Dollar pro abhängiger Person möglich. Als abhängige Person werden dabei der Steuerzahler selbst, sein Ehepartner und alle im Haushalt lebenden Kinder und Verwandten gezählt, die selbst nur ein geringfügiges oder gar kein Einkommen haben. Der danach ermittelte Betrag dient als Bemessungsgrundlage für die Einkommensteuer.

Als internationale Steuer-und Anwaltskanzlei gründen wir für Mandanten Gesellschaften in den USA, einschließlich aller Dienstleistungen: US INC (US Corporation) und US LLC. Auf dieser Seite erhalten Sie einen Überblick über die Steuern in den USA.

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