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Firmengründung im Ausland: Vermögenssicherung

Netzwerk internationaler Steuerberater und Rechtsanwälte

Vermögenssicherung durch Firmengründung im Ausland, Stiftung und Trust

Strategien zur Vermögenssicherung

Unsere internationalen Mandanten (natürliche Personen und/oder Firmen) konsultieren uns im Kontext der Vermögenssicherung aus den unterschiedlichen Beweggründen, z.B.:

  • Vermögenssicherung bei Scheidung
  • Vermögensschutz im Erbschaftsfall, Nachlassplanung
  • Vermögensschutz im Kontext der Weltwirtschafts-und Bankenkrise
  • Schutz vor Gläubigern

So unterschiedlich wie die Motive, so unterschiedlich können die Lösungswege sein. Als internationale Steuerberater und Rechtsanwälte „schauen wir über den Tellerrand hinaus“ und bieten Lösungswege auch im internationalen Kontext.

Typische Gestaltungsansätze im Rahmen der Vermögenssicherung sind:

  • Gründung von Auslandsgesellschaften mit im Ausland belegender Betriebsstätte und Einbringung der Vermögenswerte in die Auslandsgesellschaft. Die Einbringung der Vermögenswerte z.B. über Massnahmen der EU-Fusionsrichtlinie und/oder steuerneutraler Anteilstausch über §§21/23 UmWStG
  • Wie oben und zusätzlich die Gründung eines Trust im englischsprachigen Rechtsraum als Obergesellschaft der Betriebsstätte im Ausland
  • Gründung von Kapitalgesellschaften im In-und Ausland als vermögenshaltende Gesellschaften
  • Personalisierte Policen aus Liechtenstein, Vermögensverwaltung auf der Grundlage des Art. 77f des liechtensteinischen Versicherungsvertragsgesetzes. Im Kontext dieser Abschottungsstrategie ist die vorübergehende Wohnsitzname in Liechtenstein erforderlich und die Vertragszeichnung ohne die Mitwirkung eines z.B. Deutschen Maklers

Vermögen über Stiftungen und Trusts verwalten

Unsere Kanzlei gründet für Mandanten Stiftungen/private Stiftungen und Trusts in Liechtenstein, Schweiz, Zypern, Panama, Belize, Jersey oder Cayman Islands. Die Gebühren richten sich nach dem Standort/Land, den Dienstleistungen und dem Entwurf der Stiftungs-/Trusturkunde. Gern senden wir Ihnen eine Gebührenliste zu. Im Kontext des Entwurfs der Trusturkunde rechnen wir nach anwaltlichen Stundensatz ab. Unsere Beratungsdienstleistungen im Rahmen der Gründung eines ausländischen Trusts oder Stiftung umfassen:

  • Auswahl des richtigen Landes für die Errichtung des Trust/ der Stiftung
  • Einbringung von Vermögenswerten
  • Trusturkunde, Trustvereinbarungen
  • Der Einsatz von Trusts in der Unternehmensnachfolge, der Trust als Obergesellschaft einer Auslandsholding 
  • Der Unternehmenstrust: Ausgestaltung, Trusturkunde, Verwaltungsgesellschaft usw.
  • Der Unternehmertrust zur Haftungsbegrenzung: Gründung der Verwaltungsgesellschaft und Unternehmenstrust, ggf. Familientrust

Der Trust: Grundlagen zum Thema Trust im Ausland (Offshore Trust)

Ähnlich wie die Stiftung funktioniert ein Trust: Wird er z.B. auf den Kanalinseln Guernsey oder Jersey installiert, gilt angelsächsisches Recht, sofern alle Voraussetzungen analog einer Betriebsstätte (zentral „Ort der Entscheidungen“, keine „erkennbare“ Fernsteuerung z.B. von Deutschland aus) vorhanden sind.

Verwaltet wird der Trust häufig über eine Bank, beispielsweise in der Schweiz (was wir allerdings nicht mehr empfehlen können, aufgrund des „aufgeweichten Bankgeheimnisses“ und/oder Auskunftsvereinbarungen, G20 Abkommen usw.). Begünstigte sind meist Verwandte oder der Gründer selbst. Dieser legt fest, was mit dem Trustvermögen geschieht. Faktisch ist der Trust somit eine Vermögensverwaltung unter fremden Namen. Steuern fallen vor Ort nur an, wenn der Begünstigte auch auf den Inseln wohnt. Das ist aber die Ausnahme. Die Motive einer Trustgründung können sehr unterschiedlich sein: Schaffung von familiengebundenen Vermögen, Kontrolle des Begünstigten, Schutz des Vermögens vor dem Zugriff Dritter, Schutz von betrieblichen Vermögen usw..

Vorteile von Trusts:

Im Falle des Ablebens des Trust-Eigentümers ermöglicht diese Gesellschaftsform Angehörigen oder zuvor bestimmten dritten Personen, die vorhandenen Nachlasswerte schnell und steuerfrei zu übernehmen. Auch lässt sich darüber beispielsweise ein Nießbrauchrecht zugunsten des noch lebenden Ehegatten sichern.

Doch Vorsicht! Deutsche Steuerpflichtige sollten beachten, dass die testamentarische Errichtung eines Trusts wegen des zwingend anzuwendenden deutschen Erbrechts „eigentlich“ nicht möglich ist (es sei denn, es werden „Gestaltungsmöglichkeiten“ richtig und konsequent implementiert); eine Ausnahme besteht lediglich in Einzelfällen hinsichtlich im Ausland gelegenem Grundvermögen. Darüber hinaus unterliegt aber auch die lebzeitige Errichtung eines Trusts strengen Restriktionen: Da das deutsche Recht die gespaltene Rechtsinhaberschaft des Trusts nicht zulässt, können zum Beispiel in Deutschland gelegene Grundstücke, Beteiligungen an deutschen Personengesellschaften und Anteile an Kapitalgesellschaften mit Sitz in Deutschland nicht wirksam auf einen Trust übertragen werden. Auch Aktien, Wertpapiere oder sonstige Kapitalanlagen, die dem deutschen Recht unterliegen, können nicht in einen Trust übertragen werden. Dieses Manko lässt sich allerdings durch eine Kapitalanlage in ausländische Investmentfonds oder die Einbringung des Vermögens in eine ausländische Kapitalgesellschaft, an der der Trust beteiligt ist, umgehen.

Trustgründung für Deutsche oder Personen/Unternehmen aus dem nicht englischsprachigen Rechtsraum

Zentral ist, das eine erkennbare „Fernsteuerung“ z.B. von Deutschland aus, zur Versagung der Anerkennung des Trust führen kann. Aus diesem Grunde werden die meisten Trusts von Personen oder Unternehmen aus dem englischsprachigen Rechtsraum gegründet, da hier die Rechtlage anders ist. Wie oben beschrieben lautet das Motto für z.B. Deutsche Mandanten „Raus aus Deutschland“. Im Kontext von Unternehmen können ausländische Trusts z.B. Wirksam als Obergesellschaft einer ausländischen Holding eingesetzt werden.

Mithin werden in den Planungsstufen i.d.R. ausländische Kapitalgesellschaften gegründet, die Ihre Betriebsstätten im Ausland belegen haben und eine ausländische Holding als Eigner der Basisgesellschaften. Die Ober – (Besitzgesellschaft) der Holding ist dann der ausländische Trust.

Doch Vorsicht!: „Billiggründungen“, die einer Nachprüfung nicht Stand halten, werden schnell zur Steuerfalle. Es muss wie immer in der ausländischen Steuerplanung der Nachweis vermieden werden, dass es sich bei den Gesellschaften (und dem Trust) nur um Zwischengesellschaften im Kontext der Briefkastengesellschaft handelt, die einzig dem Zweck dienen, das inländische Besteuerungsrecht rechtwidrig zu umgehen. Umso mehr sind in diesem Kontext Gestaltungen der Briefkastengesellschaft“, der Einsatz eines Nominee-Direktors, die leichte Erkennbarkeit der Fernsteuerung z.B. von Deutschland aus usw.. zu vermeiden. Auf der Ebene des Trusts ist die professionelle Ausarbeitung der Trusturkunde, die professionelle Beratung und die Auswahl eines seriösen Verwalters des Trust von entscheidender Bedeutung. Da mit der Gründung eines Trusts eine weitreichende und dauernde Disposition über das Eigentum getroffen wird, wäre es verfehlt, an dieser Stelle zu sparen.

Strategien der Vermögenssicherung durch Firmengründung im Ausland, Gründung Stiftung oder Trust im Ausland.

Die Beratungen führen Steuerberater für internationales Steuerrecht und LL.M. Tax durch. Die Firmengründungen im Ausland werden von den Partner-Kanzleien im jeweiligen Sitzstaat realisiert. Dieses sind durchgehend Anwalts-oder Steuerkanzleien und keine reine Gründungsagenturen.